Opublikowane 14 grudnia, 2024
Podatek Dochodowy w USA: kluczowe zmiany w przepisach na rok 2025
Spis treści:
Przygotowując się do roku podatkowego 2025, ważne jest, aby zrozumieć najnowsze zmiany w przepisach podatkowych wprowadzonych przez IRS (Internal Revenue Service). Opublikowane regulacje obejmują zmiany związane z inflacją oraz nowe progi podatkowe. Poniższy artykuł przedstawia najważniejsze aktualizacje w sposób przejrzysty, aby pomóc Państwu w planowaniu podatkowym.
Tabele i Progi Podatkowe
IRS zaktualizował progi podatkowe, dostosowując je do inflacji. Oto kilka przykładów:
- W przypadku małżonków składających wspólną deklarację, dochód do 23 850 USD rocznie podlega opodatkowaniu 10%, a dochody powyżej 751 600 USD rocznie objęte są najwyższą stawką 37%
- Dla osób prowadzących samodzielnie gospodarstwo domowe próg 10% obejmuje dochody do 17 000 USD, a stawka 37% dotyczy dochodów powyżej 626 350 USD
Nowe kwoty odliczenia standardowego na rok 2025
- 30 000 USD dla małżonków składających wspólną deklarację
- 22 500 USD dla osób prowadzących samodzielnie gospodarstwo domowe
- 15 000 USD dla osób składających indywidualne zeznanie podatkowe
Zmiany w Opodatkowaniu Zysków Kapitałowych
Nowe progi dla długoterminowych zysków kapitałowych:
Dla małżonków rozliczających się wspólnie:
- Stawka 0% dla dochodów do 96 700 USD
- Stawka 15% dla dochodów do 600 050 USD
Dla osób rozliczających się indywidualnie:
- Stawka 0% dla dochodów do 48 350 USD
- Stawka 15% dla dochodów do 533 400 USD
Wyłączenie Dochodów Zarobionych za Granicą
Osoby pracujące za granicą mogą skorzystać z wyższego limitu wyłączenia od opodatkowania:
- Na rok 2025, do 130 000 USD dochodów zarobionych za granicą można wyłączyć z opodatkowania. Zmiana ta wspiera podatników mieszkających i pracujących poza granicami USA.
- Warunki kwalifikacji: Aby skorzystać z wyłączenia, należy spełnić określone wymogi dotyczące rezydencji oraz charakteru pracy wykonywanej w kraju zagranicznym.
Odliczenie od Dochodu z Działalności (QBI)
W tym wypadku zwiększono progi kwalifikujące do ulgi QBI:
- Małżeństwa rozliczające się wspólnie mogą skorzystać z pełnej ulgi, jeśli ich dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza 394 600 USD.
- Dla pozostałych podatników limit wynosi 197 300 USD
- Złożoność przepisów QBI: Zasady dotyczące odliczenia QBI mogą być skomplikowane, szczególnie w przypadku działalności usługowej (SSTB) oraz podatników o wysokich dochodach. Zdecydowanie zaleca się konsultację z doradcą podatkowym w celu zapewnienia prawidłowego obliczenia i zgodności z przepisami.
Świadczenia Zdrowotne i Edukacyjne
IRS zaktualizował limity związane ze świadczeniami zdrowotnymi i edukacyjnymi:
- Maksymalna wpłata na konta wydatków zdrowotnych (Flexible Spending Account FSA) wynosi 3 300 USD.
- Odliczenie odsetek od kredytów studenckich zaczyna być wycofywane dla dochodów powyżej 85 000 USD (dla osób samotnych) lub 170 000 USD (dla małżeństw).
Przedstawione są tylko niektóre zmiany, które odzwierciedlają dostosowanie systemu podatkowego do warunków ekonomicznych i mają na celu wsparcie podatników na różnych poziomach dochodowych. Aby optymalnie wykorzystać nowe przepisy, warto odwiedzić stronę IRS https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2025 lub skonsultować się z doradcą podatkowym.
Zastrzeżenie Prawne
Niniejszy artykuł powstał w oparciu o przepisy podatkowe opublikowane przez IRS: Revenue Procedure 2024-40 i inne oficjalne dokumenty IRS. Mimo dołożenia wszelkich starań w celu zapewnienia dokładności informacji, przedstawione informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. W celu uzyskania indywidualnej porady dostosowanej do Państwa sytuacji, zalecamy kontakt z wykwalifikowanym doradcą podatkowym.
