Opublikowane 4 września, 2024
Beneficjent rzeczywisty - czy ustawa o przejrzystości korporacyjnej dotyczy twojej firmy w USA?
Spis treści:
To pytanie nurtuje wielu naszych klientów, ale także wiele osób, które zamierzają otworzyć swój biznes w USA.
Zgodnie z ustawą o przejrzystości korporacyjnej (CTA), wiele firm musi spełniać nowe wymogi sprawozdawcze, które weszły w życie 1 stycznia 2024 roku. Oznacza to, że niektóre firmy są zobowiązane do przekazywania informacji o swoich „beneficjentach rzeczywistych”, czyli osobach, które ostatecznie są właścicielami lub kontrolują firmę, do Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).
CTA wymaga od milionów podmiotów krajowych i zagranicznych, które złożyły dokumenty założycielskie lub rejestracyjne w stanie USA, zgłaszania informacji o swoich rzeczywistych właścicielach do FinCEN, chyba że spełniają jeden z 23 wyjątków. Do wyjątków należą na przykład duże podmioty operacyjne zatrudniające ponad 20 pracowników, z przychodami brutto przekraczającymi 5 mln USD i posiadające fizyczne biuro w USA, a także spółki notowane na giełdzie zgodnie z sekcją 102 ustawy Sarbanes-Oxley.
Kto jest beneficjentem rzeczywistym?
Każda osoba fizyczna, która bezpośrednio lub pośrednio sprawuje znaczącą kontrolę nad spółką sporządzającą sprawozdanie, lub posiada lub kontroluje co najmniej 25% udziałów własnościowych spółki raportującej.
Kto jest wnioskodawcą spółki?
Osoba fizyczna, która składa dokument tworzący podmiot lub która jako pierwsza rejestruje spółkę w celu prowadzenia działalności gospodarczej w USA, oraz osoba fizyczna odpowiedzialna za kierowanie lub kontrolowanie złożenia takiego dokumentu.
Wymogi sprawozdawcze
Wymogi sprawozdawcze dotyczą zarówno istniejących podmiotów (utworzonych/zarejestrowanych przed 1 stycznia 2024), jak i nowych podmiotów (utworzonych/zarejestrowanych 1 stycznia 2024 lub później). Terminy składania zgłoszeń są następujące:
– Nowe podmioty (utworzone/zarejestrowane w 2024 roku) – muszą złożyć wniosek w ciągu 90 dni.
– Nowe podmioty (utworzone/zarejestrowane po 31 grudnia 2024) – muszą złożyć wniosek w ciągu 30 dni.
– Istniejące podmioty (utworzone/zarejestrowane przed 1 stycznia 2024) – muszą złożyć wniosek do 1 stycznia 2025.
– Firmy zgłaszające zmiany lub nieścisłości we wcześniej zgłoszonych informacjach muszą złożyć wniosek w ciągu 30 dni.
Informacje wymagane do zgłoszenia
Informacje wymagane do zgłoszenia obejmują: pełną nazwę prawną firmy, adres siedziby, jurysdykcję stanową lub plemienną utworzenia lub rejestracji oraz numer identyfikacyjny podatnika IRS (TIN). Ponadto każda raportująca firma musi podać szczegółowe informacje na temat swoich rzeczywistych właścicieli oraz, w przypadku nowo utworzonych podmiotów, wnioskodawców firmy, takie jak ich imiona i nazwiska, daty urodzenia, adresy i unikalne numery identyfikacyjne z akceptowalnych dokumentów identyfikacyjnych.
Należy pamiętać, że za nieprzestrzeganie statutu grożą sankcje cywilne i karne. Kary cywilne mogą wynosić do 500 USD za każdy dzień trwania naruszenia, a kary kryminalne obejmują grzywnę w wysokości 10 000 USD i/lub do dwóch lat pozbawienia wolności. W przypadku zmiany którejkolwiek ze zgłoszonych informacji lub sprzedaży lub przeniesienia udziałów beneficjenta rzeczywistego, podmiot musi zgłosić te informacje w ciągu 30 dni od zmiany lub narazić się na nałożenie opisanych powyżej kar. Zmiany obejmują zgłoszenie zmiany adresu lub nazwiska beneficjenta rzeczywistego, nowego numeru paszportu w przypadku wymiany lub odnowienia paszportu lub dostarczenie kopii odnowionego prawa jazdy. Jeżeli Państwo potrzebujecie więcej informacji na ten temat to znajdziecie je na stronie internetowej FinCEN: https://www.fincen.gov/boi
Uwaga - zmiany w przepisach 12/03/2024
W świetle niedawnego postanowienia sądu federalnego, podmioty sprawozdawcze nie są obecnie zobowiązane do składania informacji o beneficjentach rzeczywistych do FinCEN i nie podlegają odpowiedzialności za brak złożenia takich informacji w czasie obowiązywania postanowienia. Jednakże podmioty sprawozdawcze mogą nadal dobrowolnie składać raporty zawierające informacje o beneficjentach rzeczywistych.
UWAGA: Ze względu na dynamiczny charakter zmian w przepisach prawnych, czytelnicy powinni regularnie sprawdzać aktualności i oficjalne komunikaty na stronie internetowej FinCEN (www.fincen.gov) w celu uzyskania najbardziej aktualnych informacji dotyczących obowiązujących regulacji i wymogów sprawozdawczych.
