Opublikowane 11 listopada, 2025
Nowe przepisy podatkowe w USA: 7 kluczowych zmian w 2025 roku
Spis treści:
Amerykański system podatkowy przeszedł najbardziej znaczącą transformację od lat. 4 lipca 2025 r. podpisano nową ustawę „One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA), która wprowadza kluczowe zmiany dla każdego podatnika. Dla osób z Polski, które posiadają aktywa w USA lub rozliczają w USA dochody, zrozumienie tych nowych przepisów podatkowych jest kluczowe.
Oto siedem najważniejszych zmian, na które należy zwrócić uwagę.
1. Nowe przepisy podatkowe a stawki i kwoty wolne od podatków: Stabilność
Ustawa OBBBA utrwala siedem stawek podatkowych dla osób fizycznych (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%). Podwyższa też tzw. „standard deduction” za 2025 r. do 15 750 USD na pojedynczą osobę (Single), 23 625 USD na głowę rodziny (HoH) oraz 31 500 USD dla małżeństw (MFJ). Kwoty będą corocznie indeksowane. Zmiany te mają zastosowanie do rozliczeń składanych w 2026 r. Aby dowiedzieć się więcej na temat, prosimy sprawdzić szczegółowe przepisy znajdujące się na stronie Internal Revenue Service: https://www.irs.gov/newsroom/one-big-beautiful-bill-provisions
2. Nowe odliczenie odsetek od kredytu na samochód (2025–2028)
Wprowadzono możliwość odliczenia odsetek od kredytów na zakup nowych pojazdów do użytku osobistego, dotyczy kredytów zaciągniętych po 31 grudnia 2024 roku. W latach 2025–2028 można odliczyć do 10 000 USD kwalifikowanych odsetek od kredytu na zakup określonych pojazdów osobowych wyprodukowanych w USA.
3. Ulgi dla seniorów zawarte w nowych przepisach
Seniorzy (65+): Dodatkowe odliczenie w wysokości 6 000 USD na pojedynczą osobę (12 000 USD dla małżeństw), podlegające limitom dochodowym (ograniczane przy dochodzie $75 000 dla pojedynczej osoby i $150 000 dla małżeństw).
4. Wyższy limit odliczeń podatków stanowych i lokalnych (SALT)
Jedną z najbardziej kontrowersyjnych części ustawy TCJA był limit odliczenia podatków stanowych i lokalnych (SALT) w wysokości 10 000 USD. Nowe prawo podnosi ten limit do 40 000 USD. Należy jednak pamiętać, że ulga ta będzie ograniczana (phase-out) dla podatników o dochodach powyżej 500 000 USD.
5. Przelewy pieniężne w USA: Nowy 1% podatek od przelewów gotówkowych za granicę, w tym do Polski
Od 2026 roku wchodzi w życie nowy 1% podatek od niektórych przelewów pieniężnych z USA, ale można go łatwo uniknąć. Ta zmiana jest kluczowa dla osób wysyłających pieniądze z USA do Polski. Podatek w wysokości 1% będzie pobierany od przelewów wysyłanych za pomocą gotówki, przekazów pieniężnych (money order) lub czeków kasjerskich. Co najważniejsze, podatek ten NIE dotyczy przelewów elektronicznych z amerykańskiego konta bankowego (jak ACH) ani płatności kartą debetową lub kredytową.
6. Nowe przepisy dotyczące Polaków: Zgłaszanie otrzymanych z zagranicy darowizn lub spadków.
Jeśli jesteś osobą podlegającą opodatkowaniu w USA (obywatelem, posiadaczem zielonej karty lub rezydentem) i otrzymujesz darowiznę lub spadek od osoby spoza USA (np. od rodziny z Polski), musisz to zgłosić na formularzu 3520. Do tej pory obowiązek ten powstawał przy kwotach powyżej 100 000 USD. Nowa ustawa obniża ten próg o połowę, do 50 000 USD. Niezgłoszenie tego faktu wiąże się z bardzo wysokimi karami. Więcej informacji na ten temat: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-3520
7. Ulga na dziecko (Child Tax Credit)
Ulga na dziecko (Child Tax Credit) została podwyższona do 2 500 USD na dziecko (do 2028 r.). Co ważniejsze dla rodzin imigranckich, złagodzono przepisy dotyczące kwalifikacji. Obecnie, aby ubiegać się o ulgę, wystarczy, że tylko jeden z rodziców posiada numer Social Security (SSN), a nie jak poprzednio, oboje.
Podsumowując, nowe przepisy podatkowe USA które mogą dotyczyć Polaków mieszkających w Polsce i USA przynoszą stabilizację stawek, ale także nowe obowiązki, zwłaszcza w zakresie raportowania środków z zagranicy. Osoby mające powiązania z USA powinny szczególnie zwrócić uwagę na zmiany w przepisach dotyczących darowizn oraz na nowy, choć łatwy do uniknięcia, podatek od przekazów gotówkowych.
Zastrzeżenie: Ten artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Aby otrzymać indywidualną poradę dostosowaną do Twojej sytuacji, skontaktuj się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym.